La teua reforma de bany té un descompte fiscal que potser estàs ignorant
Cada any, milers de contribuents a Espanya reforman el seu bany i presenten la seua declaració de la renda sense saber que podrien haver inclòs una deducció. No parlem de trucs fiscals ni de zones grises. Parlem d’una deducció arreplegada en la normativa de l’IRPF, publicada al BOE, que permet deduir-te fins a un 20% del que inverteixes en millorar l’eficiència energètica de la teua vivenda habitual.
En Bathscape portem mesos veient com els nostres clients a València descobreixen açò quan ja han presentat la declaració. Així que ho explicarem pas a pas, amb xifres, amb un exemple pràctic i amb les caselles exactes del formulari. Sense rodejos.
El marc legal: d’on ix esta deducció
La deducció per obres de millora d’eficiència energètica en vivenda habitual va ser introduïda pel Reial decret llei 19/2021 i prorrogada en successives lleis de pressupostos. A data de 2026, continua vigent i permet tres tipus de deduccions:
- Deducció del 20% per obres que reduïsquen la demanda de calefacció i refrigeració (màxim 5.000€ de base de deducció per any)
- Deducció del 40% per obres que reduïsquen el consum d’energia primària no renovable (màxim 7.500€ de base)
- Deducció del 60% per a rehabilitació energètica d’edificis residencials complets (màxim 5.000€/any, acumulable fins a 15.000€)
Per a reformes de bany individuals, la que aplica quasi sempre és la primera: 20% sobre la inversió, amb un màxim de 5.000€ de base deduïble. Açò significa que l’estalvi fiscal màxim és de 1.000€ per any.
Et sembla poc? Espera a veure l’exemple.
Requisits previs: què necessites abans de l’obra
Certificat d’eficiència energètica ABANS de la reforma
Açò és innegociable. Necessites un certificat d’eficiència energètica de la vivenda expedit abans que comencen les obres. El certificat ha d’estar registrat en el registre autonòmic corresponent (a la Comunitat Valenciana, a través de la Conselleria).
Cost orientatiu: 80-150€ per a un pis estàndard.
Certificat d’eficiència energètica DESPRÉS de la reforma
Una vegada acabada l’obra, necessites un segon certificat que demostre que la demanda de calefacció i refrigeració s’ha reduït almenys un 7% (per a la deducció del 20%) o que el consum d’energia primària no renovable s’ha reduït almenys un 30% (per a la del 40%).
Sí, fan falta dos certificats. La burocràcia espanyola, oi, no defrauda mai.
La vivenda ha de ser la teua residència habitual
La deducció només aplica a vivenda habitual del contribuent o a vivendes en lloguer (en eixe cas, aplica a l’arrendador). No val per a segones residències ni per a locals comercials.
La fórmula de càlcul
Anem amb les matemàtiques, que és el que importa:
Base de deducció = Quantitats pagades per l’obra de millora energètica (IVA inclòs)
Límit de base = 5.000€ per període impositiu (per a la deducció del 20%)
Deducció = Base de deducció × 20%
Deducció màxima = 5.000€ × 20% = 1.000€
Sembla simple, i ho és. La complicació no està en la fórmula sinó en documentar que la reforma compleix els requisits.
Exemple pràctic: reforma de bany de 12.000€
Posem un cas real. Maria viu en un pis de 90 m² al barri de Russafa, València. Decideix reformar el seu bany complet per 12.000€ (IVA inclòs). La reforma inclou:
- Substitució d’aixeteria antiga per aixeteria termostàtica de baix consum
- Instal·lació d’il·luminació LED amb sensors de presència
- Substitució de terme elèctric de 15 anys per un d’alta eficiència classe A
- Nou aïllament a la paret exterior del bany (trasdossat amb XPS de 4 cm)
- Plat de dutxa amb aixeta termostàtica en substitució de banyera
Pas 1: Certificat previ
Maria obté el seu certificat energètic abans de l’obra. La vivenda ix amb qualificació E (demanda de calefacció: 85 kWh/m² any).
Pas 2: L’obra s’executa
Bathscape realitza la reforma. Duració: 12 dies laborables. Cost total facturat: 12.000€ amb IVA.
Pas 3: Certificat posterior
Després de la reforma, el nou certificat mostra una demanda de calefacció de 72 kWh/m² any. La reducció és del 15,3%, que supera el mínim del 7% exigit per a la deducció del 20%.
Pas 4: Càlcul de la deducció
- Inversió total: 12.000€
- Base de deducció aplicable: 5.000€ (el màxim permés)
- Deducció: 5.000€ × 20% = 1.000€
Maria s’estalvia 1.000€ en la seua declaració de la renda. Sobre el cost net de la reforma, açò és un 8,3% de descompte fiscal.
I si la inversió fora menor?
Si la reforma costara 4.000€ en lloc de 12.000€:
- Base de deducció: 4.000€ (tota la inversió, perquè no supera el límit)
- Deducció: 4.000€ × 20% = 800€
- Estalvi respecte al cost: 20%
Com menor és la inversió (dins del límit), major és el percentatge efectiu de descompte.
On declarar-ho: la casella del formulari
En el model 100 de la declaració de l’IRPF, la deducció per obres de millora energètica s’inclou a l’apartat de deduccions de la quota, secció de deducció per obres de millora de l’eficiència energètica de vivendes.
Segons l’Agència Tributària, les caselles rellevants en la declaració 2025 (a presentar en 2026) són:
- Casella 1679: Base de la deducció per obres per a la reducció de la demanda de calefacció i refrigeració
- Casella 1680: Import de la deducció (20% de la base)
Si accedeixes amb el programa Renda WEB, el propi assistent et guia en introduir les dades de la reforma en la secció de deduccions autonòmiques i estatals.
Documentació que has de guardar
L’Agència Tributària pot requerir justificació durant els quatre anys següents a la presentació. Guarda tot açò:
- Certificat energètic anterior a l’obra (registrat)
- Certificat energètic posterior a l’obra (registrat)
- Factura completa de la reforma, amb desglossament de partides
- Justificant de pagament (transferència bancària o targeta, MAI en efectiu — els pagaments en metàl·lic no són deduïbles)
- Contracte d’obra amb l’empresa de reformes
- Fitxa tècnica dels equips instal·lats que acrediten la seua eficiència
Un detall que pilla molta gent: els pagaments han de ser traçables. Si pagues part en efectiu, eixa part no computa per a la deducció. En Bathscape tots els pagaments es gestionen per transferència precisament per açò.
Terminis per a aplicar la deducció
La deducció s’aplica en l’exercici fiscal en què s’expedisca el certificat energètic posterior a l’obra. És a dir:
- Si l’obra acaba en maig de 2026 i el certificat s’emet en juny de 2026, la deducció va en la declaració de 2026 (a presentar en abril-juny de 2027)
- Termini màxim: el certificat posterior ha d’expedir-se abans del 31 de desembre de 2026 per a obres realitzades en eixe mateix exercici
No t’adormes en els llorers. Si acabes l’obra en novembre i no demanes el certificat posterior fins a gener de l’any següent, la deducció es retarda un exercici complet.
És compatible amb les subvencions?
Sí, però amb un matís important. La base de deducció es redueix en l’import de les subvencions rebudes. Si vas rebre 2.000€ de subvenció del Pla Renhata i la reforma va costar 12.000€, la teua base de deducció seria:
12.000€ - 2.000€ = 10.000€ (però com el màxim és 5.000€, apliques 5.000€)
En la pràctica, si la teua reforma supera els 7.000-8.000€, la subvenció no afecta la deducció perquè ja estàs per damunt del límit de 5.000€. Però si la reforma és més modesta, sí has de restar la subvenció de la base.
Per a entendre totes les subvencions disponibles i com combinar-les, tenim una guia específica.
El que pensem en Bathscape sobre esta deducció
La nostra opinió és clara: esta deducció està infrautilitzada. Segons dades de l’Agència Tributària, en l’exercici 2024 només 47.000 contribuents a tota Espanya la van aplicar. Considerant que es realitzen més de 200.000 reformes anuals que podrien qualificar, estem parlant d’un 23% d’aprofitament. Lamentable.
El problema no és la deducció en si — és que ningú l’explica al client abans de començar l’obra. Quan arribes a la gestoria en maig i preguntes, ja no tens el certificat previ i l’oportunitat s’ha esfumat.
En Bathscape, des del primer pressupost, indiquem si la reforma compleix requisits per a la deducció i recordem al client que demane el certificat energètic abans que toquem ni un sol rajolí. No és complicat, només requereix planificació.
La teua reforma, la teua deducció
Si estàs valorant reformar el teu bany, comença pel nostre configurador per a tindre una estimació d’inversió. Revisa també com funciona el nostre procés i com abordem la qüestió de l’IVA en reformes. I si els números quadren, demana eixe certificat energètic abans de començar. El teu jo del futur, el que presenta la declaració, t’ho agrairà.
Preguntes freqüents
Puc aplicar la deducció si sóc inquilí i no propietari?
No directament. La deducció l’aplica el propietari de l’immoble. Si eres inquilí i costejges la reforma amb permís del propietari, parla amb el teu casero: podeu pactar que ell aplique la deducció i repercutisca part de l’estalvi fiscal en el teu lloguer. No és l’habitual, però és legal.
Què passa si la reducció energètica no arriba al 7%?
Si el certificat posterior no demostra una reducció mínima del 7% en demanda de calefacció/refrigeració, no pots aplicar la deducció del 20%. No obstant, podries optar a la del 40% si demostres una reducció del 30% en energia primària no renovable. En la pràctica, la majoria de reformes que inclouen millores d’aïllament i ACS superen el 7% sense problema.
Puc deduir la reforma d’un segon bany?
Sí, sempre que estiga en la teua vivenda habitual. La deducció no es limita a un bany concret sinó al total d’obres de millora energètica en la vivenda. Si reformes dos banys, la inversió total computa fins al límit de 5.000€ de base.
El certificat energètic és el mateix que necessite per a vendre o llogar?
Sí, és el mateix tipus de document. Si ja en tenies un vigent (tenen validesa de 10 anys), pots usar-lo com a certificat previ sempre que estiga registrat i siga anterior a l’obra.
Pròxim pas
Calcula el cost de la teua reforma en el nostre configurador, revisa si la inversió justifica demanar la deducció, i planifica el certificat energètic abans d’arrancar. És pur sentit comú fiscal.